年審機(jī)構(gòu)空缺 *ST步森等8股“收函”

新冠肺炎疫情防控關(guān)鍵期“撞上”了年報(bào)披露季，這讓上市公司的年報(bào)審計(jì)工作面臨較大挑戰(zhàn)。在此背景下，目前仍未聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的公司就更為市場(chǎng)所關(guān)注，2月18日，深交所向*ST步森下發(fā)了關(guān)注函，就公司尚未聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)一事進(jìn)行追問(wèn)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至目前，市場(chǎng)上已有8股因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)未定一事收到了交易所下發(fā)的函件。其中值得一提的是，在上述8股中，*ST凱瑞2019年年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間為2月28日，距今已不足10天。

8股審計(jì)機(jī)構(gòu)未定遭關(guān)注

由于審計(jì)機(jī)構(gòu)尚未敲定，*ST步森2月18日收到了深交所的關(guān)注函，要求公司說(shuō)明是否有足夠的時(shí)間完成2019年的審計(jì)工作。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至目前滬深兩市已有8股因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)未定一事遭到了交易所的關(guān)注。

據(jù)了解，*ST步森于1月2日披露了《關(guān)于聘任2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的公告》，公司擬聘任大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“大華所”)為公司2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，相關(guān)聘任程序尚需提交公司股東大會(huì)審議。但截至目前，*ST步森尚未發(fā)出召開股東大會(huì)審議相關(guān)事項(xiàng)的通知，聘任審計(jì)機(jī)構(gòu)的程序尚未完成。

對(duì)此，深交所要求*ST步森說(shuō)明至今未召開股東大會(huì)審議聘任審計(jì)機(jī)構(gòu)事項(xiàng)的原因，聘任計(jì)劃是否存在變動(dòng)，以及后續(xù)審議程序的履行安排。另外，深交所還要求*ST步森結(jié)合公司資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、2018年虧損情況，說(shuō)明公司是否與大華所就上述情況進(jìn)行初步溝通，大華所是否有足夠時(shí)間完成公司2019年度審計(jì)工作。

在*ST步森之前，市場(chǎng)上已有*ST凱迪、神霧環(huán)保、暴風(fēng)集團(tuán)、*ST凱瑞、天夏智慧、*ST新億、茂化實(shí)華7股因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)空缺一事遭到了交易所的關(guān)注。

例如，暴風(fēng)集團(tuán)就在2月10日收到了深交所的問(wèn)詢函，深交所表示，截至2020年2月9日，暴風(fēng)集團(tuán)仍未披露2019年年度業(yè)績(jī)預(yù)告，也未聘請(qǐng)負(fù)責(zé)2019年度審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求暴風(fēng)集團(tuán)說(shuō)明是否在聘請(qǐng)2019年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu);天夏智慧同樣因未聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在2月5日收到了深交所的關(guān)注函;神霧環(huán)保則在2月11日被要求說(shuō)明尚未聘請(qǐng)2019年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)的原因等問(wèn)題。

2月17日，中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)發(fā)布了“關(guān)于上市公司選聘年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的倡議”，其中指出，如實(shí)披露審計(jì)機(jī)構(gòu)信息和選聘程序，上市公司不宜聘請(qǐng)無(wú)上市公司年報(bào)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，以免未能按期披露年報(bào)。

*ST凱瑞年報(bào)披露日將近

在上述尚未聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)中，7股2019年年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間是在4月，而*ST凱瑞預(yù)約披露日為2月28日，距今已不足10天。

根據(jù)滬深兩市披露的2019年年報(bào)預(yù)約時(shí)間表，*ST凱瑞將于2月28日披露年報(bào)，但在2月10日公司披露的“關(guān)于深交所關(guān)注函回復(fù)工作的進(jìn)展公告”顯示，公司目前尚未聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師，后續(xù)公司將盡快聘任會(huì)計(jì)師。截至目前，*ST凱瑞尚未披露有關(guān)聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)消息。

知名投行人士王驥躍在接受北京商報(bào)記者采訪時(shí)表示，審計(jì)機(jī)構(gòu)從進(jìn)場(chǎng)到出具審計(jì)報(bào)告至少也需要一個(gè)月的時(shí)間。這也意味著*ST凱瑞2019年年報(bào)披露恐將大概率延期。針對(duì)相關(guān)問(wèn)題，記者致電*ST凱瑞董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過(guò)電話未有人接聽。

據(jù)了解，*ST凱瑞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于子公司北京屹立由數(shù)據(jù)有限公司，該子公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是向客戶提供互聯(lián)網(wǎng)出口帶寬技術(shù)服務(wù)。目前*ST凱瑞面臨的境況并不樂(lè)觀，公司在2017年、2018年實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)分別約為-3511萬(wàn)元、-2.5億元，也因此在2019年被實(shí)施了退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

*ST凱瑞2月3日披露的2019年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，公司預(yù)計(jì)報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)1000萬(wàn)-3000萬(wàn)元。若按業(yè)績(jī)預(yù)告來(lái)看，*ST凱瑞暫時(shí)消除了因連續(xù)三年虧損而被暫停上市的危機(jī)。但值得一提的是，*ST凱瑞2018年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)，2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告還被出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

根據(jù)《深交所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，若*ST凱瑞2019年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告，深交所將可能暫停公司股票上市。這也意味著*ST凱瑞目前仍存在暫停上市危機(jī)。

多股問(wèn)題纏身

縱觀上述未及時(shí)聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)而遭關(guān)注的公司，除了*ST凱瑞之外，*ST步森、*ST凱迪、神霧環(huán)保、暴風(fēng)集團(tuán)均問(wèn)題纏身。

據(jù)了解，*ST步森在2017年、2018年實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)分別約為-3381萬(wàn)元、-1.93億元，公司股票在2019年被實(shí)施了退市風(fēng)險(xiǎn)警示。另外，*ST步森實(shí)現(xiàn)扣非后歸屬凈利潤(rùn)在2014-2018年已連續(xù)五年為負(fù)值。根據(jù)*ST步森披露的2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，公司在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)為2700萬(wàn)-4000萬(wàn)元。若以業(yè)績(jī)預(yù)告來(lái)看，*ST步森暫時(shí)擺脫了暫停上市危機(jī)。

需要指出的是，由于涉嫌信息披露違法違規(guī)，*ST步森在今年1月14日收到了證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《調(diào)查通知書》，目前仍處于立案調(diào)查階段。

與*ST步森相比，神霧環(huán)保存在較大的暫停上市風(fēng)險(xiǎn)。神霧環(huán)保表示，根據(jù)初步測(cè)算結(jié)果，公司2019年末凈資產(chǎn)為負(fù)。按照《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，公司可能被暫停上市。

*ST凱迪目前則已經(jīng)處于暫停上市狀態(tài)，由于公司2017年、2018年連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票已自2019年5月13日起被暫停上市。由于相關(guān)行為涉嫌信息披露違規(guī)，*ST凱迪也處于被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查階段。

與其他尚未聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司不同，*ST凱迪遭到了續(xù)聘會(huì)計(jì)所的拒絕。大華所來(lái)函表明，限于時(shí)間安排及人員安排等原因，其無(wú)法承接*ST凱迪2019年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。目前，*ST凱迪正公開選聘年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

另外不得不提的還有暴風(fēng)集團(tuán)，公司目前經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到嚴(yán)重制約，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入急劇下滑，應(yīng)收賬款回收困難，現(xiàn)金流入已經(jīng)難以支撐日常經(jīng)營(yíng)，公司目前僅剩10余人，同時(shí)存在拖欠部分員工工資的情形。