年審機構空缺 *ST步森等8股“收函”

新冠肺炎疫情防控關鍵期“撞上”了年報披露季，這讓上市公司的年報審計工作面臨較大挑戰(zhàn)。在此背景下，目前仍未聘請審計機構的公司就更為市場所關注，2月18日，深交所向*ST步森下發(fā)了關注函，就公司尚未聘請審計機構一事進行追問。經(jīng)統(tǒng)計，截至目前，市場上已有8股因審計機構未定一事收到了交易所下發(fā)的函件。其中值得一提的是，在上述8股中，*ST凱瑞2019年年報預約披露時間為2月28日，距今已不足10天。

8股審計機構未定遭關注

由于審計機構尚未敲定，*ST步森2月18日收到了深交所的關注函，要求公司說明是否有足夠的時間完成2019年的審計工作。經(jīng)統(tǒng)計，截至目前滬深兩市已有8股因審計機構未定一事遭到了交易所的關注。

據(jù)了解，*ST步森于1月2日披露了《關于聘任2019年度審計機構的公告》，公司擬聘任大華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“大華所”)為公司2019年度審計機構，相關聘任程序尚需提交公司股東大會審議。但截至目前，*ST步森尚未發(fā)出召開股東大會審議相關事項的通知，聘任審計機構的程序尚未完成。

對此，深交所要求*ST步森說明至今未召開股東大會審議聘任審計機構事項的原因，聘任計劃是否存在變動，以及后續(xù)審議程序的履行安排。另外，深交所還要求*ST步森結合公司資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務構成、關鍵審計事項、2018年虧損情況，說明公司是否與大華所就上述情況進行初步溝通，大華所是否有足夠時間完成公司2019年度審計工作。

在*ST步森之前，市場上已有*ST凱迪、神霧環(huán)保、暴風集團、*ST凱瑞、天夏智慧、*ST新億、茂化實華7股因審計機構空缺一事遭到了交易所的關注。

例如，暴風集團就在2月10日收到了深交所的問詢函，深交所表示，截至2020年2月9日，暴風集團仍未披露2019年年度業(yè)績預告，也未聘請負責2019年度審計工作的會計師事務所，要求暴風集團說明是否在聘請2019年年報審計機構;天夏智慧同樣因未聘請審計機構，在2月5日收到了深交所的關注函;神霧環(huán)保則在2月11日被要求說明尚未聘請2019年財務報告審計機構的原因等問題。

2月17日，中國上市公司協(xié)會發(fā)布了“關于上市公司選聘年報審計機構的倡議”，其中指出，如實披露審計機構信息和選聘程序，上市公司不宜聘請無上市公司年報審計經(jīng)驗的會計師事務所作為年報審計機構，以免未能按期披露年報。

*ST凱瑞年報披露日將近

在上述尚未聘請審計機構的企業(yè)中，7股2019年年報預約披露時間是在4月，而*ST凱瑞預約披露日為2月28日，距今已不足10天。

根據(jù)滬深兩市披露的2019年年報預約時間表，*ST凱瑞將于2月28日披露年報，但在2月10日公司披露的“關于深交所關注函回復工作的進展公告”顯示，公司目前尚未聘請年審會計師，后續(xù)公司將盡快聘任會計師。截至目前，*ST凱瑞尚未披露有關聘請審計機構的相關消息。

知名投行人士王驥躍在接受北京商報記者采訪時表示，審計機構從進場到出具審計報告至少也需要一個月的時間。這也意味著*ST凱瑞2019年年報披露恐將大概率延期。針對相關問題，記者致電*ST凱瑞董秘辦公室進行采訪，不過電話未有人接聽。

據(jù)了解，*ST凱瑞主營業(yè)務收入主要來自于子公司北京屹立由數(shù)據(jù)有限公司，該子公司主營業(yè)務是向客戶提供互聯(lián)網(wǎng)出口帶寬技術服務。目前*ST凱瑞面臨的境況并不樂觀，公司在2017年、2018年實現(xiàn)歸屬凈利潤分別約為-3511萬元、-2.5億元，也因此在2019年被實施了退市風險警示。

*ST凱瑞2月3日披露的2019年業(yè)績預告顯示，公司預計報告期內實現(xiàn)歸屬凈利潤1000萬-3000萬元。若按業(yè)績預告來看，*ST凱瑞暫時消除了因連續(xù)三年虧損而被暫停上市的危機。但值得一提的是，*ST凱瑞2018年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為負，2018年度財務報告還被出具了無法表示意見的審計報告。

根據(jù)《深交所股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定，若*ST凱瑞2019年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)繼續(xù)為負或財務會計報告繼續(xù)被出具無法表示意見或者否定意見的審計報告，深交所將可能暫停公司股票上市。這也意味著*ST凱瑞目前仍存在暫停上市危機。

多股問題纏身

縱觀上述未及時聘請審計機構而遭關注的公司，除了*ST凱瑞之外，*ST步森、*ST凱迪、神霧環(huán)保、暴風集團均問題纏身。

據(jù)了解，*ST步森在2017年、2018年實現(xiàn)歸屬凈利潤分別約為-3381萬元、-1.93億元，公司股票在2019年被實施了退市風險警示。另外，*ST步森實現(xiàn)扣非后歸屬凈利潤在2014-2018年已連續(xù)五年為負值。根據(jù)*ST步森披露的2019年度業(yè)績預告顯示，公司在報告期內實現(xiàn)歸屬凈利潤為2700萬-4000萬元。若以業(yè)績預告來看，*ST步森暫時擺脫了暫停上市危機。

需要指出的是，由于涉嫌信息披露違法違規(guī)，*ST步森在今年1月14日收到了證監(jiān)會下發(fā)的《調查通知書》，目前仍處于立案調查階段。

與*ST步森相比，神霧環(huán)保存在較大的暫停上市風險。神霧環(huán)保表示，根據(jù)初步測算結果，公司2019年末凈資產(chǎn)為負。按照《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，公司可能被暫停上市。

*ST凱迪目前則已經(jīng)處于暫停上市狀態(tài)，由于公司2017年、2018年連續(xù)兩個會計年度的財務會計報告被出具無法表示意見的審計報告，公司股票已自2019年5月13日起被暫停上市。由于相關行為涉嫌信息披露違規(guī)，*ST凱迪也處于被證監(jiān)會立案調查階段。

與其他尚未聘請審計機構的上市公司不同，*ST凱迪遭到了續(xù)聘會計所的拒絕。大華所來函表明，限于時間安排及人員安排等原因，其無法承接*ST凱迪2019年年報審計業(yè)務。目前，*ST凱迪正公開選聘年審會計師事務所。

另外不得不提的還有暴風集團，公司目前經(jīng)營發(fā)展受到嚴重制約，主營業(yè)務收入急劇下滑，應收賬款回收困難，現(xiàn)金流入已經(jīng)難以支撐日常經(jīng)營，公司目前僅剩10余人，同時存在拖欠部分員工工資的情形。