中新經(jīng)緯1月28日電 28日，深交所向金字火腿下發(fā)關(guān)注函，要求說明公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷等問題。

27日，金字火腿披露《關(guān)于商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的進(jìn)展公告》《關(guān)于2021年第三季度報告會計差錯更正的公告》稱，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉操作，導(dǎo)致公司賬戶總計虧損5510.53萬元。

從公告披露的期貨操作時間線來看，金字火腿此番套保虧損有六個重要時間點：

1、2021年1月11日，公司召開第五屆董事會第十次會議，審議并通過了《關(guān)于開展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)的議案》《商品期貨套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》等議案，同意自董事會審議通過之日起一年內(nèi)，公司在5000萬元額度內(nèi)(不含期貨標(biāo)的實物交割款項)以自有及自籌資金開展商品期貨套期保值業(yè)務(wù)；

2、2021年3月16日，公司開立期貨賬戶；

3、2021年8月，公司逐步買入了生豬期貨套期保值合約，使用保證金在5000萬元以內(nèi)；

4、2021年9月初，因賬戶出現(xiàn)較大金額浮虧，公司決定將所持倉的全部生豬期貨合約后期進(jìn)行實物交割，并補(bǔ)充了部分保證金(最高時保證金為7000萬元)；

5、2021年9月，生豬期貨價格繼續(xù)走低，因?qū)笫羞^度悲觀，在未經(jīng)審批的情況下，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉操作，導(dǎo)致公司賬戶總計虧損5510.53萬元；

6、2021年9月30日前，期貨交易員按照公司相關(guān)規(guī)章制度將相應(yīng)虧損款項支付至公司賬戶，此后公司一直未開展期貨業(yè)務(wù)。

另外，公告顯示，金字火腿管理層及財務(wù)人員由于對套期保值相關(guān)會計準(zhǔn)則的理解存在偏差，對其實操經(jīng)驗不足，將賠償款誤認(rèn)為期貨套保本金計入收回期貨本金中，對于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬務(wù)處理，因此未在第三季度報告中對此進(jìn)行披露；公司本次會計差錯更正將賠償款計入營業(yè)外收入。

對于上述情形，深交所要求金字火腿核實說明公司對商品期貨套期保值業(yè)務(wù)建立的內(nèi)控制度、風(fēng)險管理措施是否完善，是否能夠有效控制風(fēng)險，公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；公司未及時履行信息披露義務(wù)的原因及合理性；公司期貨交易員支付補(bǔ)償款的具體時間，相關(guān)補(bǔ)償款的具體資金來源，是否存在補(bǔ)償款實際來源于你公司控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的情形，是否構(gòu)成權(quán)益性交易；公司是否存在利用賠償款調(diào)節(jié)利潤的情形。

公開資料顯示，金字火腿是一家專業(yè)生產(chǎn)特色肉制品的現(xiàn)代化食品加工企業(yè)，主要生產(chǎn)金字金華火腿、巴瑪發(fā)酵火腿、金字香腸、金字醬肉等肉制品。

更新后的三季報顯示，2021年1月1日-2021年9月30日，金字火腿營業(yè)收入4.01億元，同比減少17.56%；凈利潤5679.92萬元，同比減少38.61%；基本每股收益為0.06元。(中新經(jīng)緯APP)